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2022-11-13
更新时间：2022-12-20 22:00:51作者：chanong
2022年10月重庆自考00233 《税法》 真题
1 .请考生按规定将所有问题的答案用钢笔涂掉并写在答案纸上。
2 .答题前，考生必须用黑字签字笔或钢笔写下自己的考试科目名称、姓名、准考证号
填写答题纸的规定位置。
一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1 .税收应
a .生产类别
b .分配类别
c .交换类别
d .消费类别
2 .属于下列从价税的是：
a .土地使用税
b .土地增值税
c .耕地占用税
d .车船税
3 .税收产生和存在的内因是
a .国家的出现
b .居民独立财产的出现
c .阶级的出现
d .战争的发生
4 .属于理学理解解释的有：
a .立法解释
b .司法解释
c .逻辑解释
d .行政解释
5 .除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还包括
a .有利于纳税人原则
b .公平原则
c .效率原则
d .税收法定原则
6 .根据税收是否有特定用途，将税收划分如下
a .直接税和间接税
b .价内税和价外税
c .流转税、所得税和财产税
d .普通税和目的税
7 .税法规定的征税标的物是
a .应纳税额
b .征税主体
c .纳税主体
d .税率
8 .属于下列中央政府固定税收受益人的：
a .证券交易印花税b .企业所得税
c .个人所得税
d .关税
9 .提出“无代表则免税”口号的代表国是
a .丹麦
b .英国
c .瑞典
d .法国
10.&； #039； 属于以下价外税的税种是
a .不动产税
b .消费税
c .印花税
d .增值税
11 .在以下各项中，税务部门负责征收和管理的是：
a .进口环节消费税
b .船舶吨税
c .进口环节增值税
d .印花税
12 .国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政受益人形式是
a .国债收入
b .国有资产收益
c .税收
d .地租
13 .增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理如下：
a .从高适用税率
s b .从低适用税率
c .算术平均税率的适用
d .加权平均税率的适用
14 .委托他人代理销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为：
a .签订合同的当天
b .合同约定的收款日期当天
c .收到款项之日
d .收到代理商出售的代理商名单之日
15 .在下列消费品中，按从价率和定额复合计税方法征收消费税的是
a .烟草
b .雪茄烟
c .烟丝
d .烟叶
16 .增值税应
a .美洲
b .法国
c .德国
d .英国
17 .对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是
a. 《个体工商户条例》
b. 《个人所得税法》
c. 《企业所得税法》
d. 《个人独资企业法》
18 .属于以下个人所得税课税项目的是：
a .国债利息
b .股息
c .保险赔偿金
d .养老金
19 .应用以下5%-35%超额累进税率计算的个人收入是
a .工资薪金
b .稿酬所得
c .经营收入
d .劳务报酬所得
20 .企业所得税中的普通税率一般为
a.10%
b.15%
c.25%
d.33%
21 .企业所得税
a .年计算
b .纳税年度核算
c .纳税季度计算
d .月计算
22 .我国农业税
a.2000年
2003年
c.2006年
d.2009年
23 .申请资源税的煤炭产品包括：
a .选煤
b .居民生活用煤
c .原煤
d .洗煤
24 .以下城市维护建设税计税不依据的是
a .纳税人被认定为逃税少的增值税税款
b .加在未付增值税上的滞纳金
c .纳税人应接受的增值税
d .纳税人被认定为逃税少的消费税税款
25 .根据市场商品价格的变动，对同一税目的货物，根据其价格高低设定不同的税率，进口货物根据其价格水平实行税率课税。 这个关税是
a .从价关税
b .市场关税
c .关税变更、
d .滑动关税
26 .房产税计税是不动产的租金受益人或不动产的
a .计税盈馀
b .原始值
c .评估价格
d .构成计税价格
27 .土地增值税征收的部门是
a .不动产管理部门
b .土地管理部门
c .房地产所在地主管税务机关
d .工商管理机构
28 .以下不属于印花税课税范围的
a .专利证书
b .商标注册证
c .住房产权证
d .结婚证
29 .我国车辆购置税的征收时间是
a.2000年
b2001年
c.2005年
d.2010年
30 .申请下列城市土地使用税的有
a .国家机构自己使用的土地
b .人民团体自用的土地
c .军队自用的土地
d .商场经营用地
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
31. 《税收征收管理法》规定的税收征收方式如下
a .查帐征收
b .查收
c .代理委托
d .定期定额征收
e .检查征收
32 .根据税收管理权和税收收入支配权，可以将税收划分为：
a .中央税
b .直接税
c .地方税
d .间接税
e .中央地方共享税
33 .税收的形式特征可以归纳如下：
a .自主性
b .强制
c .有偿性
d .无偿性
e .固定性粉
34 .企业获得收入的非货币形式如下：
a .固定资产
b .生物资产
c .无形资产
d .库存
e .存款
35 .属于以下实体税法的有：
a. 《增值税法》
b. 《消费税法》
c. 《关税法》
d. 《个人所得税法》
e. 《税收征管法》
三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
36 .征税主体
37 .增值税纳税人
38 .居民企业
39 .税收抵免
四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。
40 .简述中国对外签订税收协定应坚持的原则。
41 .简述我国税法的起源主要包括的种类。
42 .简述关税的特点。
43 .简述税收行政诉讼的基本原则。
五、论述题：本题12分。
44 .试行纳税担保的适用范围。
六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。
45 .案例：上海某进出口公司从美国进口一批货物，海关审定的关税完税价格为28万元。 将该水货物关税税率定为20%，消费税税率定为10%。
问题：根据上述资料，根据税法原理，分别计算该单位应纳的关税税额和消费税税额。 (计算结果仍为两位小数)
46 .案例：某居民企业2019年经营业务如下：
)1)产品销售额960万元
)2)产品销售成本320万元
)3)营业税和增值税35万元(增值税除外) )。
(四)购买国债利息收入4万元
)5)营业外收入25万元
(6)营业外支出85万元(其中，赞助某协会80万元，被税务机关罚款5万元) )。
)7)管理费用280万元
)8)财务费用150万元
问题：根据上述资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，计算当年应缴纳的所得税税额。